Andere landen
Overzicht van fiscale R&D-stimuleringsmaatregelen in verschillende.
Nederland
Naast de Octrooibox die begin 2007 in werking trad, is er de Wet Bevordering Speur- en Ontwikkelingswerk (WBSO), een relatief laagdrempelige en generieke technologiesubsidie. De WBSO is een fiscale stimuleringsregeling waarmee de Nederlandse overheid een deel van de loonkosten voor speur- en ontwikkelingswerk, vergelijkbaar met Research and Development, compenseert. Raadpleeg voor een compleet overzicht van subsidiemogelijkheden in Nederland deze pagina op onze website.
Dutch Proposal for Favorable Patent Tax Treatment IP Geek/IPEG blog 26-09-2006
The patent box, brochure Ernst & Young 13-06-2006
WBSO: Fiscale stimulering van Speur- en Ontwikkelingswerk. SenterNovem 200
Informatie op WBSO-web
De invloed van wet- en regelgeving op innovaties. AWT-advies 27, 01-03-1997 EN abstract
EU
In maart 2000 formuleerde de Europese Raad in Lissabon de doelstelling om van Europa tegen 2010 de meest concurrerende en dynamische kenniseconomie te maken. De Europese Unie heeft een aantal initiatieven ontwikkeld om het concurrentievermogen van de Unie te stimuleren, met name op het gebied van het onderneming - en innovatiebeleid.
In 2006, the Commission adopted i) a new Community Framework for State aid for R&D&I, and ii) aCommunication Towards a more effective use of tax incentives in favour of R&Daccompanied by a Staff working document on "Good practice guidance for the design, implementation and evaluation of R&D tax incentives". The Commission will promote the sharing of experience and good practices on the methodologies of evaluation of the effectiveness of R&D tax incentives by setting up a network of national experts in 2007.
Position on R&D tax incentives. Eurochambres, juli 2006
Evaluation of tax incentives for R&D: an overview of issues and considerations : a paper produced by the Crest OMC Working Group “Evaluation and design of R&D tax incentives” , 2006
Report of the Expert Group on Fiscal Measures for Research, CREST 2004
Tax treatment of research & development expenses. – International Bureau of Fiscal Documentation (IBFD):, december 2004
Raising EU R&D intensity: improving the effectiveness of public support mechanisms for private sector research and development, fiscal measures. Report to the European Commission, Brussels, 2003
Investeren in onderzoek: een actieplan voor Europa - Mededeling van de Commissie (SEC(2003) 489 /* COM/2003/0226) -> 4.3.3. Fiscale maatregelen ten behoeve van het onderzoek
Corporation tax and innovation: issues at stake and review of European Union experience in the nineties. European Commission, Innovation Directory, 2001
België
Ook België kent een Octrooibox. Vanaf aanslagjaar 2008 kan 80 procent van de inkomsten uit octrooien onder bepaalde voorwaarden worden vrijgesteld van belasting.
Belgium: Deduction for patent income: a new measure in favour of innovation – KPMG may 2007
Belastingaftrek voor octrooi-inkomsten KMO PME
Federal-Tax deduction for R&D investments and patents acquisition BE 3, date updated: 01-06-2007
Evaluatie van de huidige fiscale O&O-stimuli voor ondernemingen in België - B. van Pottelsberghe, E, Megally, S. Nysten. Brussels. - Solvay Business School. ULB, 2003 (Engelse versie)
Groot-Brittannië
De regering van Engeland heeft haar ambities op het gebied van R&D vastgelegd in de tienjarige kaderregeling met betrekking tot investeringen in wetenschap en innovatie (2004-2014). Jaarlijks verschijnt een verslag van de ontwikkelingen en geboekte vooruitgang.
Science & innovation investment framework 2004-2014
Do R&D Tax Credits Work? Bloom, Griffith and Van Reenen. - IFS Working Paper, 2001
Issues in the design and implementation of an R&D tax credit for UK firms - Nicholas Bloom, Rachel Griffith, Alexander Klemn. London: Institute for Fiscal Studies, 2001.
Tax incentives for R&D - Rachel Griffith, David Sandler and John Van Reenen. - Fiscal Studies, Vol. 16, No. 2, May 1995, pp. 21-44
Frankrijk
In Frankrijk vallen alle ontvangen royalty’s en de betaalde groepsroyalty’s, voorzover zij betrekking hebben op octrooien en octrooieerbare zaken, onder het regime van de vennootschapsbelasting (waarbij een verlaagd tarief geldt voor exploitatie van de succesvolle uitkomsten van onderzoek en ontwikkeling waarvoor een octrooi is verkregen). Dit regime is een keuzeregime.
France Boosts R&D Support - AFII, 2003
La fiscalité des brevets en France - INPI, 2001
France: special corporate tax regimes Lowtaxnet
Hongarije
Hongarije kent een systeem dat vergelijkbaar is met dat van Frankrijk.
Hungarian Tax Incentives for Research and Development. – National Office for Research and Technology
Ierland
Ierland heeft de Octrooibox (fiscale behandeling van inkomsten uit octrooien) op verzoek van de Europese Commissie aangepast. De regeling was alleen van toepassing als het onderzoek dat tot het octrooi leidde in Ierland is uitgevoerd. Dit is tegenstrijdig met het principe van vrije vestiging en vrij verkeer van diensten zoals bepaald in het EU en EER Verdrag. Ierland heeft daarop de wet verruimd en de regeling ook opengesteld voor bedrijven uit andere EER-landen. Volgens Ierse octrooigemachtigden maakt de wet van Ierland een belastingparadijs voor bedrijven, terwijl geen lokale waarde wordt gecreëerd.
Cruickshank Warns Irish Gov't About Patent Tax Law Change IP Frontline, 19-04-2007
Irish patent lawyers say patent tax law amendment in Finance Bill 2007 could turn Ireland into a corporate tax haven FinFacts 18-04-2007
Change to patent tax law urged in light of EU demand – N. Byrne. Silicon republic 26-03-2007
Tax alert Ernst & Young, 02-03-2007 o.m. Tax exempt patent royalties
Amendments to Ireland’s patent royalty exemption. – Pricewaterhouse Coopers EU tax news jan/feb 2007 (p. 12)
Tax Reliefs - Patent Royalty Exemption and the Deduction of Expenditure on Patents and Know-How IE 20, date updated: 18-04-2006
Ireland: 0% on patent royalty income Tech Search 13-09-2006
Ireland: Patent income exemption retained – Managing Intellectual property, A&L Goodbody, feb 2006
Tax Efficient Corporate Structures for Tax Efficient Corporate Structures for Exploiting Intellectual Property William Fry, Licensing Executive Society and Forfás, lecture 08-04-2005
The Irish Patent Exemption A&L Goodbody, 18-01-2005
Doing business in Ireland: tax incentives KPMG, 2005
Oostenrijk
De belangrijkste bron voor R&D financiering in Oostenrijk is het zogenaamde Österreichische Forschungsförderungsgesellschaft mbH.
Input Additionality Effects of R&D Subsidies in Austria: empirical Evidence from Firm-level Panel Data
Gerhard Streicher, Andreas Schibany, Nikolaus Gretzmacher. - Institute of Technology and Regional Policy - Joanneum Research, March 2004
Tax allowances for R&D AT 26, updated 13 May 2005
Canada
In Canada en in de VS zijn naast nationale - ook provinciale stimuleringsmaatregelen:
A Framework for Evaluating Provincial R&D Tax Subsidies – Bev Dahlby, Canadian Public Policy march 2005
Evaluating the Impact of R&D Tax Credits on Innovation: A Microeconometric Study on Canadian Firms - Petr Hanel, Dirk Czarnitzki, Julio Miguel Rosa. - Département d'Économique de la Faculté d'administration à l'Université de Sherbrooke, Cahiers de recherche number 05-01
Measuring the attractiveness of R&D tax incentives: Canada and major industrial countries - Jacek Warda. Ottawa: Science, Innovation and Electronic Information Division, Statistics Canada, 1999
Using R&D tax incentives to leverage Canada foundation for innovation contributions - Karen Wensley, Allen Szeto. Ottawa: Associations of Universities and Colleges of Canada, 1998
